編按：遺產規劃不是富人專利，中產階級也要開始思考與規劃。面對遺產，房產、股票與現金該留什麼給下一代，理財作家畢德歐夫提出關鍵提醒：房貸反而要債留子孫！因為保留房貸能有效降低遺產價值，節省不少遺產稅。
傳統的台灣長輩，在他們的觀念中，總覺得房子不能有債務，才不會有「債留子孫」的疑慮，或者被親戚說閒話。認為要盡可能留下更多現金存款給後代，才是愛的表現。但其實這是嚴重的錯誤觀念，在稅務上會很吃虧。這篇文章或許可以記起來，對未來會很有幫助。
繼承1億元現金、股票與房產 誰繳的遺產稅最少？
舉例來說，A、B、C 3個好朋友，3人家境都還不錯。
A家在市場做傳統小生意，平常也沒有涉獵投資，資產以現金存款居多，有1億元存款，包括定存與活存。
B則是長輩以前有在做股票，有價值1億元的股票，現在老了，這些股票準備要留給B，叮嚀B未來要好好繼續利用股票複利創造財富。
C則是父母跟祖父母輩都有買房子，除了自住以外，還另外投資一間。於是，兩代人累積了4間房子，價值算一算也是1億元左右。
看起來，這3個好朋友未來要繼承的都是1億元的財產，但課徵遺產稅的估價基礎卻大不相同。
A繼承的1億元都是現金存款，1億乘以15％的稅率，再扣除累進差額281.05萬，要繳給政府近1,220萬的稅（1億×15％－208.05萬＝1218.95萬）。課稅後，A可以得到大約8,780萬的財產。
再看看B，因為B的父親是股票大戶，課稅基礎要以父親贈與或過世時，股票的「市價」大約多少來估算。有一種情況會比較慘，就是當主管機關要課稅的時候，被繼承人的股價狂飆，因此要課徵較高的遺贈稅，哪知道幾個月後，股價反轉大跌，跌到比總價值1億元還要低。這樣不僅繳了高額的稅，還因為股票下跌而資產縮水，這是風險所在。
接著看C，由於不動產是用「公告土地現值」加上「房屋評定標準價格」來估算遺產總額，假設土地在台北市，而且政府公告價只有市價1億元的一半（通常公告價都比市價低很多，甚至僅1/3），那麼，這些不動產計入贈與或遺產總額的金額，就只有5,000萬元。5,000萬乘以10％的稅率，稅額就是500萬（5,000萬×10％＝500萬）。C可以得到的稅後財富至少9,500萬。
房貸記得債留子孫 可降低遺產淨額
這邊另外有個關鍵點，請記住，一定要「債留子孫」。
台灣的遺產稅計算，稅基是「遺產淨額」，也就是「遺產總額－債務－免稅額－扣除額」。有房貸的人，繼承時，那筆房貸會認列為「被繼承人生前的債務」，可以直接扣掉，降低遺產稅的課稅基礎。
舉例來說，有2個人同樣繼承長輩留下來的房子，價值都是2,000萬元。其中一人繼承的房子無任何房貸，另一人繼承的房子則還有1,500萬的房貸。那麼，後者的計算稅基只有500萬，而且還要再扣免稅額，因此會更低。
手上有錢 生前贈予比還完房貸更節稅
有人會說：「可是，留下有房貸的房子，孩子將來養不起這房子怎麼辦？」很多長輩會忘記一個重要步驟，可以在生前就提早幾年，贈與現金給孩子。而不是在生前最後幾年，快速把房貸繳清。
根據目前的法規，贈與免稅額，每人每年244萬，夫妻相互贈與免稅。因此，父母2人一年就可以給孩子488萬。除此之外，在子女結婚的前後6個月內，父母也各有100萬的贈與免稅額度。因此，該年度父母2人加起來就有688萬的贈與免稅額度（244萬＋244萬＋100萬＋100萬）。基本上，這樣贈與個2～3年，孩子身上肯定會有充裕的資金。（相關閱讀：如何計算贈與稅？不同贈與方式，贈與稅可能差2百多萬！）
況且，房貸利率是極低的2％～3％之間，但遺產稅率卻是10％、15％、20％。這些都是很寶貴的財商知識。
根據目前的法規，遺產稅分3個級距：
1. 遺產淨額5,621萬元以下：課徵10％。
2. 遺產淨額超過55,621萬～至1億1,242萬元：課徵15％，再扣除累進差額281.05萬元。
3. 遺產淨額超過1億1,242萬元：課徵20％，再扣除累進差額843.15萬元。
這就是常聽到的遺產稅率10％、15％、20％。
了解法規與提早規畫 以免孩子籌不出遺產稅
我們會在新聞報導中看到一些實際案例，有些人明明留下數千萬、數億的遺產，子女卻不完全需要繳遺產稅，或者只繳一點點，就是因為「遺產淨值」為零或負數，按照法規，自然不必繳太多的遺產稅。相反的，很多中產階級家庭，因為不懂法規，反而孩子需要先籌一筆錢，繳完稅款後，才能得到爸媽的房子。
很多人不知道其實要先繳清遺產稅，才能過戶長輩的房子、股票、銀行存款。國稅局不會在還沒結清稅款前，就先讓你處分財產。這看似簡單的道理，卻是非常多人不知道的重要小常識。
以前的我，總覺得要富可敵國，擁有數億資產的人，才需要關心遺產稅的問題。後來慢慢發現，並不是這樣的。淨資產有1000萬、2000萬，就要開始準備繼承的相關事宜。因此，這些觀念還是稍微記著會比較好。（相關閱讀：這家人遺產稅本來要繳50.1萬，怎麼變成1000元！遺產稅怎麼算最划算？善用剩餘財產差額分配請求權）
即便現在還用不到這些知識，也要有自信，30年後一定會派上用場。因為時間複利很驚人，要相信這個道理。這世界沒有奇蹟，只有累積，不少人都是這樣走過來的。充實各種財商知識，總會有派上用場的時候。
（本文摘自畢德歐夫著，《一個普通人如何守住財富與人生：畢德歐夫帶你搞懂資產配置、老後風險與代間傳承》，先覺出版）
