文／陳莞欣 圖／Shutterstock
編按：存股是近年來頗受民眾青睞的退休理財方式，然而，領股利要繳稅的事實，卻常被投資人忽略。投資台股和投資美股，要繳的稅差多少？會計師王瑞鴻用3張表，說明合併計稅和分開計稅的差異、領股利和不參加除權息的淨現金流入差異，以及海外投資所得的稅賦成本。把該付的錢算清楚，投資才會有更好的獲利。
近年存股風氣盛行，高股息、高殖利率的ETF、個股，更是受到不少投資人青睞。領到現金股利，就像從自己投資的公司手中領到紅包，令人開心。然而，很多人忽略的是，股利也有稅賦成本。今年領的股利，明年還要繳一筆稅款！
領股利要繳多少稅？不參加除權息可以節稅嗎？投資台股或美股，稅賦成本差多少？勤業眾信聯合會計師事務所執業會計師王瑞鴻，用3張表說明這些問題。投資前算清楚，才能聰明賺到錢。
股利所得怎麼申報更划算？一次看懂合併計稅和分開計稅
王瑞鴻指出，股利所得的申報方式有兩種。第一種申報方式，是股利和個人其他所得「合併計稅」，稅率會依收入級距而有所差異。2022年，個人綜合所得稅的課稅級距如下：全年綜合所得淨額在54萬元以下者，課徵5％；超過54萬元至121萬元者，課徵12％；超過121萬元至242萬元者，課徵20％；超過242萬元至453萬元者，課徵30％；453萬元以上者，課徵40％。
若股利所得和其他所得合併計稅，可享有8.5％的抵減稅額，抵減金額以8萬元為限。
另一種申報方式，則是「分開計稅」。顧名思義，即是將股利所得和其他所得分開計稅，股利所得適用的單一稅率為28％。一般人或許會認為，既然如此，只要個人綜合所得適用的稅率為30-40％，是否就該選擇股利所得分開計稅？其實，未必如此。
王瑞鴻舉例，小明持有100張ETF 0056。2021年，0056每股配發現金股利1.8元，小明當年會領到18萬的現金股利收入。
若小明選擇合併計稅，依據收入級距差異，應繳的稅額如下：
而若小明選擇分開計稅，則依據收入級距差異，應繳的稅額如下：
由以上兩張表可以看出，只有當小明的收入級距超過453萬、適用稅率為40%時，選擇分開計稅才會達到節稅的效果。其中的差異，就在於合併計稅的股利所得有8.5％的抵減稅額，而分開計稅則否。
此外，王瑞鴻也提醒，長期照顧特別扣除額及幼兒學前特別扣除額均訂有排富條款，選擇分開計稅者，不適用這兩種扣除額。因此，除了稅率外，仍須考量個人需求，才能選擇最有利的申報方式。
