步入人生下半場，財富傳承不只是富人的課題，只要身上有資產，就該提前規劃，才能確保兼顧自己的晚年生活、又可以將愛與責任平穩交到下一代手中，維繫家庭和諧。然而提到傳承許多人首先想到「節稅」，但在這之前，更重要的是思考財產要怎麼分配？有哪些工具可以利用？若以壽險保單節稅，還有哪些不可不知的重點？
辛苦一輩子存下來的資產，要如何傳承給子女？是還在世處理好、還是過世後透過遺囑來處理？資產傳承是許多熟齡族群開始思考的議題。很多人會認為自己資產規模不大，沒有遺產稅問題，就無需規劃。不過，其實只要手握資產，就可能面臨家庭失和、分配不公或是管理上的困擾。
例如常見的資產傳承難題有：
難題一：房產怎麼分？
房子不像現金可以一分為二，如果讓兩個以上的子女共同持有，未來要賣房或貸款時，光是協調意見通常耗時費力，就算留下兩間房產，也有價差太大等不公平的疑慮。
難題二：遺產凍結與債務繼承
無論資產多寡，遺產稅必須在繳清後，繼承人才能辦理遺產的過戶與分割。如果手上現金不足，就算繼承了再多資產，也只能眼睜睜看著資產被凍結，無法動用。更重要的是，遺產稅是全體繼承人的共同連帶債務，國稅局可對任何一位繼承人追討全額稅款。此外，如果被繼承人留有龐大的貸款，這筆債務也會由子女繼承。
難題三：家人失和
即使資產規模不大，若未明確規劃，仍可能因分配不均引發家人間的不滿和矛盾。傳承規劃的意義，在於保護資產不被稀釋，確保個人意願被貫徹，並避免因爭產導致家人失和，讓幸福得以延續。
傳承要圓滿，有哪些眉角與重點？
傳承的重點在於「思考自己要留什麼給下一代」，傳承的最終目的則是「如何讓家庭永續經營」。因此，資產傳承如何規劃才能為自己畫下圓滿句點，也替下一代留下美好禮物，有哪些該注意的重點？
一、善用多元工具搭配使用
遺囑雖然能表達個人意願，但仍受民法特留分限制，繼承人可依法主張最低繼承額度。因此，建議傳承規劃除了遺囑，必須搭配其他工具，例如：
信託：能確保財產依照委託人意願管理，並保有對資產的控制權與靈活性，避免爭產。
生前贈與：可逐年分批移轉財產，減少遺產稅負擔，但需注意，一旦贈與可能失去對財產的掌控權。
保險：指定受益人的身故保險金不列入遺產，可預留稅源。但要注意高齡投保、一次繳清等情況可能被實質課稅。
二、掌握不同資產特性
不同資產有不同特性，在傳承之前必須先盤點自己的海內外總資產，進而規劃出各自適合的傳承策略和稅務考量。
不動產：具有保值性、抗通膨，但變現性低，無法作為遺產稅的資金來源，另外不動產傳承也易因分配不公或意見不同，產生子女之間的糾紛。
現金：流動性最高，幾乎不受市場波動影響，但全部留給子女可能影響自己晚年生活品質，所以要盤點自己老後的生活需求與支出，或保留一定的現金支應。
股票：流動性高但價格波動大。用股票實物抵繳遺產稅，會以死亡日或抵稅日較低價格計算，可能壓縮資產價值。
三、需建立透明溝通機制
傳承不透明是造成家庭失和的主因。因此最重要的是建立透明機制，讓家人間對話暢通，下一代可以清楚了解上一代的安排與目的，避免誤解。如果難以啟齒，也可請理財顧問或律師等專業人士協助溝通。
善用保險提前規畫，讓財富傳承更簡單
在所有傳承工具中，人壽保險因其獨特的保障與稅務優勢，以及被視為財富傳承的核心工具，主要具有以下優點：
1.可創造「遺產外現金」預留稅源
保險理賠金不屬於遺產，受益人可直接領取，不受遺產凍結限制。這筆錢可立即用來繳納遺產稅、清償債務，讓繼承順利進行。
2.避免繼承糾紛與特留分限制
有指定受益人的保險金，不屬於遺產，因此不受民法上「特留分」或繼承順序的限制，能夠有效避免分配糾紛。
3.妥善安排保單角色，讓富有代代傳
用保險規劃傳承，必須妥善安排要保人、被保險人、受益人三者的角色。若要保人與受益人為同一人，被保險人為父母，未來保險金沒有遺產稅與所得稅問題，具有資產保全優勢。此外，也可用分配比例的方式，讓資產代代相傳。但必須注意如高齡投保、短期投保、鉅額投保或躉繳投保等情況，可能被稅捐機關認定為規避稅捐，進而納入遺產課稅範圍。
傳承不是平均分配，而是有意義地延續，讓家庭永續、讓愛延續。唯有提早規劃、主動應變、善用工具，才能在人生下半場建構保障，讓財富傳承更簡單圓滿。
