如何用遺產照顧孩子，不被他人敗光？律師：善用遺囑信託，一張圖秒懂流程

文／吳挺絹 圖／Shutterstock

編按：一位單親媽媽擔心自己哪天離世，當前夫成為監護人，自己的財富不一定能輪到孩子們繼承使用，如何讓遺產真正保護所愛的人？吳挺絹律師／理財規劃顧問（AFP）建議遺囑信託，並以一張圖解構遺囑信託流程，多種工具搭配，才能真正達到照顧孩子的目的。

「我希望，如果有一天我先離開了，我留下來的錢，可以好好用在我的孩子身上！」螢幕前的林小姐，很堅定地告訴我她的需求。

因應疫情要減少人與人之間的實體接觸，因此，本所這兩年來都有用視訊的方式協助客戶做線上的法律諮詢。

林小姐是位事業有成的女士，在疫情前，她也常常兩岸三地當空中飛人飛來飛去。

按照林小姐的說法，她和前夫之間的關係，其實也沒有太差。

只是兩人對於理財的觀念實在是大相徑庭，因此，雖然二人之間有一雙可愛的兒女，但兩人還是決定，退回好朋友的關係，好聚好散，共同當孩子們的父母就好。

「那麼為什麼現在會想來做這樣的規劃安排呢？」我好奇地詢問。

與前夫金錢觀不同  若由他監護遺產恐無法真正照顧孩子

畢竟鏡頭前的林小姐，看起來也只不過40多歲，和我多數是50歲以上才來做傳承規劃的客戶們，年齡層明顯有一段差距。

「我常常因為工作的關係在外面跑，行程滿檔，很多事情都喜歡安排得井然有序，我才能安心。而我的孩子真的還很小，都還是小學生，如果我真的怎麼樣了，雖然孩子們可以繼承我的財產，但我一想到前夫會是監護人，還有他用錢大手大腳的習慣，我就擔心。我怕他會不會一不小心就把我孩子的錢敗在他自己的手裡，導致我的孩子們到時候沒錢用......」

林小姐雖然是位事業上的女強人，但是身為母親，也和多數的父母們一樣，最終都只是希望自己打拚下來的財富，能好好的照顧自己的孩子們。

「那麼林小姐，您有哪些種類的財產呢？」不同財產種類，可以用不同的方式搭配規劃，因此我需要先了解有哪些財產？

「在國內，我有一些不動產，有自住的，也有出租的；當然也有現金存款、公司股份及一些投資；其他就是在境外的不動產及保單了......但我想，我們先從我的不動產開始處理好了。」林小姐緩緩道來她擁有的財產，也不出人意料之外的，初次會談的客戶，總是謹慎地希望先從自己的其中一樣財產來開始規劃安排。

遺囑信託管理不動產  孩子成年後依然可庇護

「您聽過信託嗎？」我問林小姐。

「有聽過，但我不大清楚，信託可以如何幫我解決我的問題？」林小姐說。

「遺囑搭配信託條款，也就是遺囑信託，應該可以解決您的問題。」

「透過遺囑信託安排這些不動產，您還在的時候，仍然由您個人管理、使用，租金也是自己收。

但當您上天堂，同時也繳完遺產稅之後（建議安排遺囑執行人處理），不動產進入信託，由受託人管理，管理的方式我們可以在遺囑內寫明，讓（受益人）孩子們可以繼續居住在裡面，租金收益也可以依照信託條款的約定，在符合特定情況下（例如：學費、留學、創業金、子女年滿幾歲、結婚...），撥款給孩子們，父親即便是監護人，也不能代為出售不動產，或是要求改變不動產的租金撥款管理方式。

同時，如果孩子們成年後做生意，真有債務問題發生，他們的債權人也不能強制執行這筆不動產，可以幫助您達成照顧孩子們的目的。」

我詳細地跟林小姐說明，遺囑信託可以如何幫助她照顧孩子們！

「好啊，那我們下一步該怎麼做？」林小姐緊接著問我。

「我們需要討論一下信託條款的內容，才能寫在遺囑裡面。還有『受託人』，您希望由銀行擔任？還是由自己信任的親屬擔任呢？另外也建議安排一位『監察人』，監督受託人是否有按照條款內容，管理不動產。還有『遺囑執行人』的人選，也要安排一下，他未來要協助申報並繳納遺產稅！」在安排遺囑信託時，是有許多角色來共同協助達成目的的。

遺囑信託流程圖。（吳挺絹律師提供）

銀行、親屬皆可擔任受託人  差異為何？

「看來很多事要做！我想先瞭解，由銀行或我的親屬擔任受託人，有什麼不一樣呢？」林小姐的疑問，也是多數人的疑問。

「這個問題問得很好，依現行法，二者都可以擔任受託人。

1. 費用比較

銀行擔任受託人會收簽約手續費（通常數千元），財產（成為遺產時）進入信託管理時，會收管理費（按信託財產淨值之年率0.2％～0.5%)，有些銀行會收取規劃費（規劃客製化條款）。

親屬擔任受託人，我也建議要給管理費，畢竟人家協助我們處理事情，將心比心，是該給人家的。

2. 優點比較

而銀行擔任受託人的優點是，銀行是法人，原則上沒有死亡的問題，較能依照我們的規劃內容去執行，之前我也曾協助客戶和銀行溝通協調出，能達成客戶心願，同時銀行也可以執行的條款內容。

但即便是由親屬擔任受託人，也可以透過律師協助，安排法律上可以執行的條款內容，並且不管誰當受託人，都可以安排律師或親屬擔任監察人，來監督受託人的財產管理。」

「好的，我大概瞭解了，我需要先考慮一下身邊是否有合適的人選？再評估是否由銀行擔任受託人！」

安排遺囑執行人  並預留稅源

「那律師您剛有提到，要按照遺囑條款安排遺產繼承，要先繳完遺產稅才能處理，所以也要找一個『遺囑執行人』？」

「是的，並且建議要安排一筆繳稅的錢，俗稱預留稅源，給遺囑執行人，讓他可以有錢繳稅，我們的遺囑信託規劃登記，才不會卡住。而完稅之後的財產過戶登記，也不需要繼承人們共同來簽署文件及繳納印鑑證明，因此，孩子們不會受到父親的意見影響，不管孩子們繼承時是未成年，甚至已成年都不影響。」

遺囑執行人正如大家在歐美電影中常看到的，那一位總是在喪禮後，召集家屬齊聚一堂，公開遺囑內容的那位律師（不知電影中為什麼總是安排一位年長男士演出就是了～），他就是遺囑執行人。

善用保險  讓遺囑執行人確實執行也同時受惠

「我心裡有人選，我妹妹應該可以協助，那我的錢要如何準備給她？又如何能保證，她拿了錢之後，會把錢拿去繳稅，而不是放在自己口袋就不管我小孩的遺產稅處理了？」林小姐再度提出她的疑問。

「這個問題很好，您會問也是人之常情，其實您可以規劃一筆保險，身故保險金受益人指定給妹妹，未來這筆保險給付，不需要計入遺產總額分配，可以直接從保險公司取得這筆保險金來繳遺產稅，不需要繼承人的同意，這是安排繳稅的錢的方法。

而保證妹妹（遺囑執行人）領錢之後，把錢拿去繳遺產稅的方式，就是同時規劃『保險金信託』，由銀行擔任這筆保險金的受託人，保險金在您上天堂後，保險公司直接給付到銀行的信託專戶，您妹妹先幫忙申報遺產稅，等拿到稅單之後，提供稅單給受託銀行，用這筆保險金納稅，剩下的錢就留給妹妹當作她擔任遺囑執行人的報酬。而遺囑執行人會是遺產稅的納稅義務人，妹妹如果沒繳稅，國稅局會找她負責，不用擔心她不去繳稅。」

「聽起來可行，而且過程中，需要許多工具的搭配才能達成我的目的。那我們就開始來執行吧。」林小姐果然如她所述的，喜歡事情安排有序，真是位積極的行動派企業家。

（本文轉載自明恩法律事務所部落格，原文標題為〈遺囑信託完成單親媽媽照顧孩子的心願〉）

2022/06/07

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